De overheid heeft weer nieuwe regels bedacht voor zzp’ers en hun opdrachtgevers. Dit keer draait het om strengere controle op schijnzelfstandigheid, minder belastingvoordelen en meer administratie. Het idee is om de arbeidsmarkt eerlijker te maken, maar veel zzp’ers en bedrijven zien vooral obstakels.
1. Strengere regels om te bewijzen dat je écht zelfstandig bent
De overheid wil schijnzelfstandigheid tegengaan, oftewel situaties waarin je als zzp’er eigenlijk gewoon een werknemer bent. Daarom worden de regels strenger. Er wordt gekeken naar:
- Hoeveel opdrachtgevers je hebt;
- Hoeveel vrijheid je hebt in je werk;
- Of je ondernemersrisico loopt, zoals investeren in je bedrijf en aansprakelijkheid.
Werk je bijvoorbeeld jarenlang voor dezelfde opdrachtgever zonder veel eigen klanten of investeringen? Dan kan dat als een dienstverband worden gezien. Gevolg: meer kans op naheffingen en minder vrijheid als zelfstandige.
2. Aanscherping van de Wet DBA 2025
De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) wordt per 1 januari 2025 strenger gehandhaafd. Het handhavingsmoratorium wordt opgeheven, wat betekent dat opdrachtgevers en zzp’ers beter moeten aantonen dat er écht sprake is van een zelfstandige werkrelatie. De Belastingdienst kijkt onder andere naar:
- Ondernemerschap: Loop je risico’s, investeer je in je bedrijf?
- Vrijheid in werkwijze: Mag je zelf bepalen hoe je je werk uitvoert?
- Meerdere opdrachtgevers: Ben je niet afhankelijk van één opdrachtgever?
- Eigen werktijden en werkplek: Kun je zelf bepalen waar en wanneer je werkt?
- Gebruik van eigen materialen: Werk je met eigen spullen?
- Vervangbaarheid: Mag je een ander je werk laten overnemen?
- Werk je anders dan werknemers?: Doe je niet hetzelfde werk als de mensen in loondienst?
Om te checken of je echt als zzp’er werkt, kun je de ondernemerscheck doen of de webmodule beoordeling arbeidsrelatie invullen.
3. Verhoging van het minimumtarief voor zzp’ers
Vanaf 2025 wordt een minimumtarief voor zzp’ers ingevoerd, waarschijnlijk rond de €33 per uur (excl. BTW). Als je onder dit tarief werkt, moet je bewijzen dat je geen werknemer bent. Dit klinkt positief, maar kan ertoe leiden dat opdrachtgevers minder snel zelfstandigen inhuren. Het is dus slim om je tarieven en je waardepropositie kritisch te bekijken.
4. Minder inhuur van zzp’ers
Door de aangescherpte Wet DBA zullen opdrachtgevers waarschijnlijk minder snel zzp’ers inhuren. Vooral overheden, zoals de Belastingdienst en grote gemeenten, schakelen steeds vaker professionals in via detachering in plaats van zelfstandigen. Dit om boetes en naheffingen te voorkomen. Wil je flexibel blijven werken? Kijk dan naar alternatieve samenwerkingsvormen, zoals midlancing of aandeelhouderschap in een BV.
5. Minder inhuur bij de overheid
Ook de overheid wil het aantal externe inhuurders terugdringen. Uit de jaarrapportage Bedrijfsvoering Rijk 2023 besteedde de Rijksoverheid 15,4% van de totale loonkosten aan extern personeel (in 2022 was dit 14,2%). Er is brede politieke steun om dit percentage te verlagen, mogelijk naar maximaal 10%. Hierdoor kan het aantal zzp-opdrachten bij de overheid afnemen, vooral in sectoren als juridisch advies en interim management.
6. Belastingwijzigingen voor zzp’ers in 2025
Naast strengere regelgeving worden er ook wijzigingen doorgevoerd in de fiscale voordelen voor zzp’ers:
- Zelfstandigenaftrek verder omlaag: In 2025 daalt deze naar €2.470 per jaar (in 2024 was dit nog €3.750).
- MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7%.
- Nieuwe belastingtarieven in box 1:
- Tot €38.441: 35,82%
- €38.441 - €76.817: 37,48%
- Boven €76.817: 49,5%
- Box 2-tarieven worden aangepast: Schijf 2 daalt van 33% naar 31%, schijf 1 blijft 24,5%.
Dit betekent dat lagere inkomens iets minder belasting betalen, terwijl de middengroep iets meer gaat bijdragen.
7. Vooruitblik: verplichte AOV voor zzp’ers in 2027?
Naast alle veranderingen wordt er ook gewerkt aan een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zzp’ers, waarschijnlijk vanaf 2027. Dit kan zo’n 6-8% van je omzet gaan kosten. Dit plan is nog niet definitief, maar zorgt nu al voor veel discussie. We houden je op de hoogte van de ontwikkelingen.
Zzp’en wordt er niet makkelijker op
Met al deze veranderingen wordt het zzp-leven er niet eenvoudiger op. Meer administratie, hogere kosten en strengere controles maken het belangrijker dan ooit om je goed voor te bereiden. Blijf op de hoogte, bekijk je tarieven en overweeg alternatieve werkvormen als detachering of midlancing. De komende jaren zullen laten zien hoe de arbeidsmarkt zich aanpast aan deze nieuwe realiteit.
